ECHANGE D'INFORMATIONS BANCAIRE
AEOI (Europe)
FATCA (USA)
In French:
Si vous disposez d’un compte bancaire dans une juridiction AEOI (un état signataire de l’AEOI), la juridiction concernée fera automatiquement un rapport sur votre compte bancaire à l’autre juridiction dans laquelle vous êtes résident.
L’échange automatique d’informations (AEOI) est une norme définie par l’OCDE : les pays signent des accords pour échanger automatiquement (et non sur demande, comme c’était le cas avec les TIEA) les informations des comptes bancaires détenus par des personnes – physiques ou morales – qui résident dans tout état signataire.
L’AEOI permet au Fisc Français de connaître les comptes bancaires offshore ou onshore que vous détenez – de façon directe ou indirecte – dans tout pays signataire. Et dans le cas où un compte n’aurait pas déjà été déclaré, cela déclenchera des contrôles et amendes possibles.
Un reporting standard commun a été mis en place, qui décrit comment les informations doivent être partagées afin que chaque état puissent gérer simplement le flux d’informations. .
La MCAA (Convention Multilatérale concernant l’Assistance Administrative Mutuelle en matière fiscale) définit quelle autorité doit collecter, envoyer et recevoir les informations à partager.
Tous les comptes de particuliers sont concernés : aucun seuil n’est applicable.
Pour les compte de personnes morales (Sociétés, Trusts, Fondations,…), un seuil de 250’000 USD autorise les juridictions à ne pas échanger les informations des comptes ayant un solde inférieur. Mais chaque juridiction est libre d’appliquer ou pas ce seuil. Et à moyen terme, ce seuil sera réduit voire supprimé.
Sanctions fiscales pour défaut de déclaration des comptes, contrats d’assurance-vie et trust à l’étranger:
Lorsque l’infraction porte sur la non-déclaration d’un compte bancaire détenu dans un État ou territoire n’ayant pas conclu avec la France une convention d’assistance administrative en vue de lutter contre la fraude et l’évasion fiscales permettant l’accès aux renseignements bancaires (ETNC), le montant de l’amende est porté à 10 000 € par compte bancaire non déclaré.
L’amende est applicable à chaque année non prescrite au titre de laquelle une déclaration devait être déposée.
Certains pays ne sont pas signataires de cet accord et ne communiquent pas les informations. CONTACTEZ NOUS
Les pays qui echangent les informations:
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Anguilla, Argentina, Belgium, Bermuda, British Virgin Islands, Bulgaria, Cayman Islands, Colombia, Croatia, Cyprus, Czech Republic, Denmark, Estonia, Faroe Islands, Finland, France, Germany, Gibraltar, Greece, Guernsey, Hungary, Iceland, India, Ireland, Isle of Man, Italy, Jersey, Korea, Latvia, Liechtenstein, Lithuania, Luxembourg, Malta, Mexico, Montserrat, Netherlands, Norway, Poland, Portugal, Romania, San Marino, Seychelles, Slovak Republic, Slovenia, South Africa, Spain, Sweden, Turks and Caicos Islands, United Kingdom ;
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ENGLISH;
all bilateral exchange relationships that are currently in place for the automatic exchange of CRS information under Article 6 of the Multilateral Convention and the CRS MCAA, as well as under the EU framework. In addition, certain jurisdictions have concluded or are currently in the process of concluding bilateral agreement for the exchange of CRS information under bilateral tax treaties or tax information exchange agreements
As of 7 August 2017, there are now already over 2000 bilateral exchange relationships activated with respect to more 70 jurisdictions committed to the CRS, with first exchanges scheduled to take place in September 2017
In 2014, the OECD and the G20 approved the Common Reporting Standard (CRS), which will be the basis for the automatic annual exchange of information on offshore financial accounts to the tax authorities of the residence country of account holders. At present, 102 jurisdictions have publicly committed to implement the CRS, with 49 being committed to start exchanges this month and a further 53 taking up exchanges in September 2018.
If the IRS finds that you willfully failed to disclose overseas accounts, you could owe a penalty of 50% of your total balance or $100,000, whichever is greater, for every year you failed to file an FBAR form. But that's capped at 6 years.
So if you didn't disclose foreign accounts totaling $20,000 -- or a $200,000 account -- for six or more years, you potentially could be fined $600,000. You may also be subject to criminal penalties.
If your failure is deemed non-willful, then the IRS can impose a penalty of $10,000 a year for every year you didn't disclose up to 6 years.
A similar penalty could apply for failing to file Form 8938.
It gets worse. The IRS is interpreting the penalty to be per account. So if you have four accounts totaling $20,000 that you didn't disclose for six years, that could mean a minimum penalty of $40,000 for each year of non disclosure, up to $240,000.
How to Avoid Filing Offshore Tax Returns – IRS Form 5471 & FBAR? contact us, don't wait